自営業者の強い味方！小規模企業共済について

コワーキングスペースには独立、フリーランスの方が多く、サラリーマンとして利用される方でも将来的に独立、起業を考えていらっしゃる方が多くいます。また今はサラリーマンでも将来的に独立、起業を考えている方もいらっしゃるかもしれません。本日は自営業やフリーランス、経営者が使うと有効であるとされる小規模企業共済についてお伝えさせて頂きます。

みんな知ってそうで知らない、小規模企業共済とは

小規模企業共済制度とは小規模企業の経営者や役員の方が、廃業や退職時の生活資金などのために積み立てる制度です。小規模企業共済法に基づいて昭和40年に発足しました。現在は、国の機関である独立行政法人中小企業基盤整備機構によって運営されていて、常時使用する従業員の数が20人以下の個人事業主または会社等の役員が加入することができます。平成30年（2018年）3月末時点での加入者は、138.1万人となっています。

加入資格

①建設業、製造業、運輸業、サービス業（宿泊業・娯楽業に限る）、不動産業、農業などを営む場合は、常時使用する従業員の数が20人以下の個人事業主または会社等の役員 ②商業（卸売業・小売業）、サービス業（宿泊業・娯楽業を除く）を営む場合は、常時使用する従業員の数が5人以下の個人事業主または会社等の役員 ③事業に従事する組合員の数が20人以下の企業組合の役員、常時使用する従業員の数が20人以下の協業組合の役員 ④常時使用する従業員の数が20人以下であって、農業の経営を主として行っている農事組合法人の役員 ⑤常時使用する従業員の数が5人以下の弁護士法人、税理士法人等の士業法人の社員

加入プラン

掛金月額は、1,000円から7万円までの範囲内（500円単位）で自由に選択することができます。支払った掛金の全額が所得控除の対象となりますので、たとえば掛金7万円であれば、最高84万円の控除を受けることができます。また、前払いした掛金についても向こう1年以内のものであれば控除することができるので、最高で168万円の所得控除を受けることができます。

出典元：https://advisors-freee.jp/article/category/cat-big-05/cat-small-13/6950/

小規模企業共済のメリット

①全額が所得控除できる

小規模企業共済に加入して掛金を支払えば、確定申告の際にその全額を課税対象所得から控除することができ、高い節税効果があります。所得が高ければ高いほど節税効果が期待でき、たとえば課税される所得金額が200万円である場合、掛金月額が7万円であれば、129,400円も節税することができます。

②掛金は増減可能

掛金は、1,000円から7万円までの範囲内（500円単位）で自由に選択することができ、加入後も自由に増額・減額ができます。
また、掛金が支払えない場合には一時期的に支払いを止める「掛け止め」もできます。

③共済金は、一括・分割の選択可能

共済金は、退職・廃業時に受け取ることができます。
満期や満額というしくみはありません。共済金の受取は「一括」「分割」「一括と分割の併用」から選択することができます。
一括受取を選択すると「退職所得」扱いになり、分割受取を選択すると「雑所得」扱いになります。「事業所得」などに比べて税負担が大幅に軽くなります。

④退職金代わりになる

6カ月以上積み立てると、廃業した場合に共済金を受け取ることができます。
また、12カ月以上積み立てると、解約手当金を受け取ることもできます。

共済金を受け取るためには、個人事業の廃業届、印鑑登録証明書（発行後3カ月以内の原本）、マイナンバー確認書類などのほか、共済金等請求書、退職所得申告書、預金口座振替解約申出書兼委託団体払解約申出書などの書類が必要です。

⑤貸付制度が利用できる

一般貸付け（事業資金）
・緊急経営安定貸付け
・傷病災害時貸付け（病気の時など）
・福祉対応貸付け
・創業転業時・新規事業展開等貸付け
・事業承継貸付け
・廃業準備貸付け

一般貸付けを利用する場合には、以下の書類が必要です。

①印鑑登録証明書（発行後3カ月以内の原本）
②本人確認書類（運転免許証、健康保険証など）提示書類
③貸付金額に応じた収入印紙
④共済契約者本人の実印
⑤貸付金借入申込書
⑥「貸付限度額のお知らせ」「借入資格取得通知書」「ご返済期日到来の案内」または「共済手帳」など

出典元：https://advisors-freee.jp/article/category/cat-big-05/cat-small-13/6950/

小規模企業共済のデメリット

①12カ月未満の掛捨てリスク

共済金は、個人事業主を廃業したり法人が解散したり解約したりした時に受け取ることができますが、掛金納付月数が6カ月未満の場合は、一部の共済金、共済金は受け取ることができ、12カ月未満の場合は、準共済金（法人の解散、病気、怪我以外の理由により、または65歳未満で役員を退任した場合）、解約手当金（任意解約や、掛金を12カ月以上滞納した時の機構解約）の場合には受け取ることができません。

ただし、災害など契約者の責任ではない理由（やむを得ない理由）により生じた掛金の滞納については、共済契約を継続することができます。

②加入期間20年未満は元本割れ

掛金納付月数が、240カ月（20年）未満で任意解約をした場合は、掛金合計額を下回ってしまい、元本割れしてしまいます。
また、加入期間が240カ月以上でも、途中で掛金を増額したり減額したりした場合で掛金区分ごとの掛金納付月数が240カ月を下回ったときは、任意解約した場合に受け取れる解約手当金が掛金合計額を下回ってしまうこともあります。

20年以上加入しなければ、かえって損してしまうこともあるので、目先の節税効果にとらわれずに、加入する際には十分な検討が必要です。

③受取時には課税される

積立時の掛金は全額が控除額にできるので節税することができますが、受取時には退職所得または雑所得として課税されることになります。
つまり小規模企業共済は、「課税を先送りにする制度」だということもできます。
ただし、退職所得はほかの所得と分離されて計算され、税制上重税とならないよう特別の軽減を図ることになっています。

具体的には、「（退職金－控除額）×1/2」が所得となり、この所得に応じて納税額を計算します。一定額が控除されるほか、1/2となるので、その分税負担が軽減されます。

小規模企業共済加入の手続き

小規模企業共済への加入手続きは、加入する方の立場などによって手続きが異なりますが、加入手続き自体は、中小機構が業務委託契約を結んでいる団体または金融機関の窓口で行なうことができます。

個人事業主の場合には、確定申告書の控えが必要であり、法人（株式会社など）の役員の場合の場合には、履歴事項全部証明書（商業・法人登記簿謄本）など役員登記がされていることが確認できる書類が必要となるので、あらかじめ用意しておきましょう。

出典元：https://advisors-freee.jp/article/category/cat-big-05/cat-small-13/6950/

小規模企業共済は自営業者の方であれば多くの方が活用されております。節税メリットも大きいのでぜひ検討して見てください。